भारत सरकार ने केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (सीबीडीटी) के माध्यम से दोहरे कराधान संधियों (डीटीए) के तहत लाभ का दावा करने के लिए फॉर्म 10एफ की जगह संशोधित आयकर नियम 2026 के तहत फॉर्म 41 पेश किया है। फॉर्म 10एफ केवल 31 मार्च, 2026 तक वैध रहता है। 1 अप्रैल, 2026 से, भारत से आय अर्जित करने वाली और डीटीए राहत चाहने वाली सभी विदेशी संस्थाओं के लिए फॉर्म 41 जमा करना अनिवार्य हो जाता है – भले ही सभी प्रासंगिक जानकारी पहले से ही टैक्स रेजिडेंसी सर्टिफिकेट (टीआरसी) में शामिल हो। यह पिछली व्यवस्था से एक महत्वपूर्ण बदलाव का प्रतीक है, जिसमें कुछ मामलों में फॉर्म 10F को माफ किया जा सकता था।
फॉर्म 41 अधिक संरचित और अनुपालन-केंद्रित दृष्टिकोण का परिचय देता है। भाग ए में आवेदक के बारे में विस्तृत जानकारी एकत्र की जाती है, जिसमें ईमेल पता, फोन नंबर (ओटीपी सत्यापन के लिए) और पैन सत्यापन के साथ एक वैकल्पिक भारतीय पत्राचार पता शामिल है। भाग बी में निवास और कर संबंधी जानकारी शामिल है, जैसे निवास का देश, कर पहचान संख्या (टीआईएन), लागू कर वर्ष और अनिवार्य टीआरसी संलग्नक। फॉर्म को प्रति वित्तीय वर्ष में एक बार दाखिल किया जाना चाहिए, जमा करने के बाद संशोधन की कोई संभावना नहीं है, और इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर या डिजिटल हस्ताक्षर (डीएससी) द्वारा इलेक्ट्रॉनिक सत्यापन की आवश्यकता है। रिपोर्टिंग और सत्यापन अनुभागों को भी मजबूत किया गया है, जिसके लिए अधिकृत हस्ताक्षरकर्ता द्वारा सटीकता और प्रकटीकरण की स्पष्ट पुष्टि की आवश्यकता होती है।
स्विस कंपनियों के लिए, इसका मतलब यह है कि भारत से होने वाला कोई भी सीमा-पार भुगतान (उदाहरण के लिए रॉयल्टी, तकनीकी सेवाओं के लिए शुल्क या अन्य कर योग्य आय) जिसके लिए सीडीआई लाभों का दावा किया जाता है, के लिए अब एक वैध टीआरसी और विधिवत दाखिल फॉर्म 41 की आवश्यकता होगी। इस दायित्व का पालन करने में विफलता के परिणामस्वरूप घरेलू कानून के तहत उच्च विदहोल्डिंग कर दरें लागू हो सकती हैं। इसलिए कंपनियों को सही और समय पर फाइलिंग की गारंटी के लिए अपनी आंतरिक प्रक्रियाओं को अनुकूलित करना चाहिए।
भारतीय ग्राहकों के साथ व्यावसायिक संबंध रखने वाली स्विस कंपनियों को (i) नई फॉर्म 41 आवश्यकताओं की विस्तार से समीक्षा करने, (ii) अप्रैल 2026 से पहले उनकी तैयारी सुनिश्चित करने के लिए भारतीय भुगतानकर्ताओं और कर सलाहकारों के साथ समन्वय करने, और (iii) फॉर्म 41 को सही ढंग से और समय पर दाखिल करने के लिए एक वार्षिक अनुपालन प्रक्रिया स्थापित करने की सिफारिश की जाती है। समीक्षा योग्यता की कमी और मजबूत सत्यापन जांच को देखते हुए, स्थानांतरण और कर स्थिति में किसी भी व्यवधान से बचने के लिए अग्रिम तैयारी आवश्यक होगी।
भारत में फॉर्म 41 दाखिल करने से संबंधित किसी भी प्रश्न के लिए, कृपया डॉ. विजय अय्यर, व्यापार आयुक्त, स्विस बिजनेस हब इंडिया से संपर्क करें: vijay.iyer@eda.admin.ch
